З 21.05.2020 р діють зміни до урядової постанови “Про ефективне використання державних коштів” від 11.10.2016 р № 710. Завдяки їм розширили перелік першочергових платежів, здійснюваних Казначейством.

Пріоритетними стали витрати держбюджету на заходи з протидії COVID-19, які здійснюють тепер в першу чергу і в повному обсязі.

Також в оновлений перелік першочергових платежів, які здійснює Державна казначейська служба, увійшли витрати на:

– реалізацію програми державних гарантій медичного обслуговування населення;

– фінансове забезпечення виплати пенсій, надбавок та підвищень до пенсій, призначених за пенсійними програмами, і дефіциту коштів Пенсійного фонду;

– соціальне забезпечення;

– національну безпеку і оборону, в т. Ч. Пов’язані з проведенням операції Об’єднаних сил.

Запис Збільшили перелік першочергових платежів бюджетних установ спершу з'явиться на NORNI.

При залученні позаштатного бухгалтера – фріларсера, або скориставшись послугами аусорсінгових компаній з ведення бухгалтерського обліку віддалено, необхідно подумати про те, як захистити свої права в разі не якісного виконання ними функціональних обов’язків.

На жаль, хто б не вів бухгалтерський облік на вашому підприємстві, або це позаштатний, або штатний співробітник, відповідальність перед законом за помилки бухгалтера несе платник податків, тобто власник бізнесу. Наприклад, через не своєчасну здачу звітності або невірно розраховані податки.

Що треба зробити, щоб домогтися відшкодування збитку, нанесеного бухгалтером-фрілансером або аутсорсингової компанією?

Для того що б не понести фінансові витрати на оплату штрафних санкцій з боку контролюючих органів, необхідно скласти і підписати з виконавцем «Договір надання послуг».

У ньому необхідно прописати всі зобов’язання і відповідальність двох сторін.

Він повинен містити докладний опис:

• предмета договору. Необхідно прописати функції – складання звітності, повне або часткове ведення бухгалтерського обліку;
• вартість послуг і обсяг виконуваних робіт, терміни оплати, дати надання балансу підприємства;
• права та обов’язки виконавця і замовника;
• форс-мажорні обставини;
• відповідальність за не виконання пунктів договору. Розмір штрафних санкцій які оплатити виконавець в разі не якісного виконання своєї роботи і не дотримання термінів;
• період дії договору;
• за яких умов можливе розірвання договору в односторонньому порядку;
• реквізити і підписи учасників договору та інші питання.

Радимо після складання проекту договору проконсультуватися з юристом, так як законодавча база постійно змінюється і доповнюється новими нормативно-правовими документами.

До проекту договору від другої сторони необхідно додати такі документи:

• що підтверджують держ. реєстрацію фірми;
• ідентифікаційного коду платника податків;
• установчі документи:
• документи, що дають право на підпис договорів відповідальною особою;
• довідку з банку про наявність розрахункового рахунку;
• та інші, що підтверджують юридичний статут підприємства.

Якщо це приватна особа, то точно так само складається договір, де обумовлюються всі питання віддаленої роботи з ведення обліку.

В цьому випадку до договору додаються копії:

• ідентифікаційного коду;
• паспорта;
• трудової книжки.

Якщо все-таки у вас виникли спірні питання з виконавцем, ви можете звернутися до суду з позовом про відшкодування шкоди.

Запис Залучення позаштатного співробітника до відповідальності спершу з'явиться на NORNI.

На сьогоднішній день біржа праці розширила свої можливості. Через пандемію коронавируса та новим сучасним технологіям, з’явилася можливість вести бухгалтерський облік на підприємстві віддалено. Таку роботу може виконувати як приватна, так і юридична особа – аутсорсингова фірма. Багато підприємств вже організували свою роботу таким чином, що веденням бухгалтерського обліку займаються фахівці які працюють на видаленні. Це дає можливість економить витрати підприємства на утриманні офісу і штатних працівників.

При виборі виконавця необхідно відзначити, що є деякі відмінності між приватною і юридичною особою.

Перший варіант. Бухгалтер на видаленні – приватна особа.

Для тих хто займається малим та середнім бізнесом більш вигідним є варіант укладення договору з ведення бухгалтерського обліку з фахівцями які працюють на себе. Бухгалтер – фрілансер, який має досвід роботи, може бути позаштатним співробітником і працювати на дому з декількома приватними підприємцями одночасно. У цьому випадку бажано, перед укладенням договору за надання послуг ведення бухгалтерського обліку на видаленні, поцікавитися чи є у нього рекомендації від попередніх роботодавців або його клієнтів. Безпечність в питанні підбору бухгалтера може вилитися в неприємні ситуації. У разі не серйозного ставлення бухгалтера – фрілансера до своїх функціональних обов’язків, наприклад не своєчасною здачею звітної документації в податкову інспекцію, підприємцю пройдеться відповідати перед законом, оплачувати штрафні санкції, тому що він несе відповідальність за ведення свого бізнесу.

Другий варіант. Бухгалтер на видаленні – аутсорсингова компанія.

Ці спеціалізовані компанії які мають в своєму штаті велику кількість співробітників з досвідом роботи на аутсорсі. Крім ведення бухгалтерського обліку вони надають додаткові послуги з ведення бізнесу, наприклад: ведення кадрового обліку, підготовкою документів і реєстрацією компаній, підготовка і відправка звітності в податкову службу, систематизація бухгалтерських документів та інші питання.

Для підтримки іміджу фірми на роботу до аутсорсингової компанії приймаються співробітники, які проходять ретельний відбір. Як правило це висококваліфіковані фахівці з досвідом роботи. Для того щоб мати хорошу репутацію на ринку надання послуг з ведення бухгалтерського обліку віддалено, мати своїх постійних і залучати нових клієнтів, аутсорсингові компанії піклуються про підвищення рівня знань своїх співробітників. Проводять курси підвищення кваліфікації, навчають новим методам ведення обліку, додатковим знань в інших суміжних напрямках для розширення свого сервісу.

Перш ніж укласти договір на ведення бухгалтерського обліку з аутсорсингової компанією ознайомтеся з відгуками їх клієнтів, поцікавтеся яке програмне забезпечення і наскільки сучасним є обладнання, яким вони користуються. У договорі з виконавцем необхідно обумовити всі питання за які сторони будуть нести відповідальність, права і обов’язки, форс – мажорні обставини і інше.

Чим вигідно ведення бухгалтерського обліку дистанційно?

Ринок диктує підприємцям свої умови. Через пандемії вірусу Соvid -19 вводяться обмеження – карантинні заходами. Це призводить до обмежень в роботі бізнесу. Втратою доходів. Щоб залишитися «на плаву» необхідно міняти підхід до ведення бізнесу, в тому числі і ведення обліку. Послуги аутсорсингових компаній віддаленого ведення бухгалтерського обліку дають можливість заощадити витрати підприємства за рахунок зменшення фінансового навантаження, тобто:

• економії витрат на заробітну плату і нарахувань на неї;
• витрат на оренду офісу для бухгалтерських працівників;
• витрат на придбання офісної техніки, програмного забезпечення;
• витрат на комунальні платежі і закупівлею канцелярських товарів.

Крім того, такий підхід до ведення бухгалтерського обліку, не має мінусів.

Запис Вибір бухгалтера на аутсорс. На що необхідно звернути увагу. спершу з'явиться на NORNI.

Все більше фахівців бухгалтерів працює на видаленні, тому що такі вимоги сучасної економіки. Це викликано пандемією коронавируса, який змусив більшість підприємств в 2020 році перейти на роботу на дому, через оголошений урядами різних країн карантином.

Так як бухгалтера працюють на видаленні, виникає питання, як контролювати співробітника який перебуває поза офісом і наскільки можливо проконтролювати якість виконуваних ним робіт? Ми перерахуємо кілька основних питань, вирішивши які ви зможете організувати цю роботу.

Принципи роботи:

• необхідно організувати надійну лінію зв’язку. Для цього необхідно обговорити з виконавцем які види зв’язку ви будете використовувати: електронна пошта або мобільний телефон, будь-які чати або месенджери. Для цього необхідний якісний інтернет;
• з виконавцем обумовити завдання. Для цього необхідно укласти договір про бухгалтерський супроводі і в ньому прописати що ви хочете отримати в ході спільної роботи, права та обов’язки сторін, а також відповідальність за невиконання пунктів договору;
• обумовлювати форс – мажорні ситуації, через які можуть виникнути проблеми в ході виконання робіт, наприклад не вчасна здача звітів;
• використовувати CRM системи для контролю за роботою співробітників.

Інструменти для ведення роботи на видаленні.

Незалежно від того як ведеться бухгалтерський облік, в офісі або на видаленні, первинна документація обробляється і накопичується.

• Тому замовник з виконавцем (аутсорсингової компанією), обумовлюють яким способом буде передаватися первинна інформація. Передача даних може відбуватися через електронну пошту, месенджер або за допомогою спеціальних онлайн – систем як Bitrix або Planfix.
• Для керівництва робочим процесом, установки планів роботи, а так само для вирішення різних організаційних питань, за допомогою програми Skype можна проводити відео наради, онлайн – конференції.

На сьогоднішній день сучасні комп’ютерні технології дозволяють це робити в будь-який час з підключенням декількох фахівців одночасно.

• Так само необхідно створити файл для зберігання інформації та обміну документами. Для цього потрібен надійний сервер, завдяки якому можна буде працювати з різною документацією і який забезпечить доступ до первинки замовнику і виконавцю.
• Важливим є також вибір програми, за допомогою якої аутсорсер буде вести бухгалтерський облік. Багато підприємців досі користуються програмою 1С різних версій.

У сучасному світі існує багато інструментів, які допоможуть вам працювати і вести бухгалтерський облік на видаленні. При цьому ставити аутсорсерам завдання і контролювати їх виконання.

Запис Як ставити завдання і контролювати їх виконання бухгалтерам які працюють на аутсорсі? спершу з'явиться на NORNI.

Роботодавець не має права в односторонньому порядку зменшувати розмір заробітної плати в зв’язку з переходом працівника на віддалену (надомну) роботу.

У зв’язку з поширенням  COVID-19, багато підприємств, установ та організацій перевели своїх працівників на дистанційну роботу. При дистанційній роботі правила внутрішнього трудового розпорядку на таких працівників не поширюються, якщо інше не передбачено трудовим договором.nПрацівники, які працюють дистанційно, розподіляють свій робочий час самостійно.

Загальна тривалість робочого часу: тривалість робочого часу не може перевищувати 40 годин на тиждень;

для працівників у віці від 16 до 18 років – 36 годин на тиждень;

для осіб у віці від 15 до 16 років (учнів віком від 14 до 15 років, які працюють в період канікул) – 24 години на тиждень.

Виплата зарплати: відповідно до статті 60 Кодексу законів про працю України, дистанційна (надомна) робота передбачає оплату праці в повному обсязі і в строки, визначені чинним трудовим договором, якщо працівник і роботодавець письмово не домовилися про інше.

Запис Чи може роботодавець зменшувати зарплату в зв’язку з переходом працівника на дистанційну роботу? спершу з'явиться на NORNI.

Багато з тих хто займається роздрібною торгівлею задаються питанням, «навіщо вести облік товарів, якщо це мої гроші, і я сам знаю скільки товар коштує». Але виникає інше питання, як можна запам’ятати хто з продавців, скільки і якого товару, з якою націнкою продав найбільше.

Завдяки правильному введенню обліку з’являється можливість відстежувати:

• яка сума доходів надійшла від продажу товарів;
• яку суму витрачено на закупівлю товару;
• процес розрахунку з клієнтами;
• наявність товару у залишку.

Крім того, це полегшує роботу при формуванні звітності за звітний період, наприклад за валовим прибутком.

Що дає ведення обліку?

Якщо вести облік руху товару правильно і точно, то є можливість контролювати закупівлю і продаж у всіх торгових точках (магазинах, кіосках). Це так само захистить власника бізнесу від крадіжки, оскільки робітники не зможуть приховати неврахований товар. Крім того, з’явиться можливість оцінювати роботу співробітників, а саме – хто з продавців або який відділ, більше продав товару і на яку суму збільшив ваш доходів.

Облікова інформація дасть вам можливість:

• планувати заздалегідь закупівлю товару;
• аналізувати товарообіг за певний період;
• відстежувати рух товару, коли надійшов, за якою ціною, за який термін було реалізовано.

Чим більше такої інформації тим легше прогнозувати товарообіг. Збільшення товарообігу принесе підприємцю збільшення прибутку з продажів і розширенню бізнесу.

Автоматизація процесу

Найпростіший варіант ведення обліку це автоматизований. По кожному товару буде видно історію його руху, з моменту покупки до моменту продажу.

Спростити ведення обліку можна за допомогою спеціальних програм через мережу Інтернет приєднавши до комп’ютера касові апарати, а також сканери штрих-кодів. Завдяки штрих – кодам товар заноситься до комп’ютера максимально швидко. Крім того, знижується час на процедуру оформлення документів на продаж товару клієнту.

Точний автоматизований складський облік залежить від правильно обраної програми.

Це може бути наприклад ERP FOSS, яка дає можливість контролювати:

• залишки товару в магазинах і на складах;
• доставку товару на склад або магазин;
• повернення товару постачальнику;
• переміщення у середині фірми.

Також за допомогою штрих-кодів проводити інвентаризацію, вести серійний облік товару. За допомогою такої програми ви зможете перевірити в який час і хто створив документ, завдяки тому що у кожного співробітника свій пароль допуску до роботи в програмі. Для уникнення витоку комерційної таємниці, можна обмежувати доступ робітників до інформації.

Накопичення даних завдяки програмі, дає можливість сформувати звіт, проаналізувати товарообіг за різні часові періоди.

У сучасному світі, в епоху ринкових відносин, необхідно впроваджувати в свою роботу сучасні методи ведення обліку. Це дозволить розширювати свій бізнес і залучити нових клієнтів, що збільшить прибуток.

Запис Облік товарів в роздрібній торгівлі спершу з'явиться на NORNI.

Якщо ви приватний підприємець, який має свій бізнес пов’язаний з торгівлею, оптом та в роздріб, при ведені бізнесу вам необхідно відстежувати кількість проданого товару, моніторити попит на ту чи іншу продукцію, мати достовірну інформацію про продажу, про свої доходи та витрати, планувати закупку товару у постачальника. Для цього необхідно вести облік товару згідно з вимогами введення бухгалтерського обліку в Україні. Контролювати всі вказані процеси допоможе програмне забезпечення.

Для чого це потрібно?

У разі впровадження програми ведення бухгалтерського обліку буде вирішено декілька питань, наприклад:

• ведення обліку продаж на торгівельних точках, для підрахунку доходів та витрат на них;
• формування звітів для податкової служби;
• планування закупок товару;
• контроль процесу розрахунків з постачальниками та клієнтами;
• зменшення або повне запобігання крадіжок та псування товарів.

Всі ці процеси позитивно вплинуть на зростання доходів та прибутку.

Як ведеться облік?

• після відвантаження на складі товар оприбутковується, описується, маркується, сканується;
• потім товар доставляють на торгівельні точки де заповнюються накладні на отримання товару;
• реалізація підтверджується  фіскальним чеком;
• окремо ведеться облік повернення;
• оформлюються щодня звіти, в яких вказана сума продажу товару за день;
• проводиться інвентаризація, списання нестач та взяття на облік залишків.

Для ведення всіх перерахованих операцій найпростіше що потрібно зробити це  встановити на комп’ютер спеціальну програму для ведення товарообігу.

Існують програми, які мають основні опції, а є більш вдосконалені, які мають додаткові функції, що допомагають вести облік за характеристикою товару, а також контролювати роботу кількох торгівельних точок.

Крім програм на ПК, для швидкого зчитування штрих-кодів доречно придбати сканер штрих-кодів.

Висновок.

Сучасний ринок продажу потребує сучасного ведення обліку. Застосування програмного забезпечення та сканера облегшить ведення обліку та дасть можливість зберегти свій час. Крім того, збільшити товарообіг, за рахунок якого додатково зростуть доходи та прибуток.

Запис З чого починається облік товарів? спершу з'явиться на NORNI.

Важливо! Форма 1 ДФ не змінюється.

Приклад форми 1ДФ

Ознака під  номером 106, відповідає за відображення всіх видів доходів щодо оренди землі та нерухомості, у нових, затверджених змінах цю ознаку   розподілили на декілька:

• «Оренда, суборенда та дохід від надання майна у лізинг» – 106 ознака;
• «Дохід від надання майнового паю та земельної сільськогосподарської ділянки у лізинг, оренду, суборенду, емфітевзис» – ознака 195;
• «Дохід від надання в оренду та суборенду майна, крім земельного паю та ділянки сільськогосподарського призначення» – 196 ознака.

З ознаки 125 прибрали слова про внески згідно договорів довгострокового страхування життя.

Наступна ознака 153 раніше була записана так: основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому.

Згідно нових змін за Наказом вона розділена на 2 ознаки:

Тепер в ознаку 153 необхідно враховувати тільки суми фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яки повертається йому, тобто поворотні суми.

197 ознака відноситься до суми поворотної фінансової допомоги, що  отримується платником податків.

Після переробки під ознакою 150 буде відображатися сума стипендії, у тому числі сума її індексації, нарахована відповідно до закону, та яка перераховується з бюджету, студенту, учню, курсанту військових навчальних закладів, аспіранту або ад’юнкту та ординатору

Зміна ознаки 128 полягає у тому, що тепер немає необхідності відображати суми житлових субсидій та дотацій, але як і раніше за цією ознакою буде відображатися сума за пологи, вагітність.

Дата ведення нових ознак доходів вказана в довіднику напроти кожної ознаки, всі вони почитають діяти з 01.07.2020 року. Тому, дуже важливо бухгалтерам не забути, всі зміни, які вказані в Наказі № 241 врахувати при заповнені звітності за 2 квартал 2020 рок . Також  нагадуємо, що не вчасно або не якісно заповнена звітність, це привід для нарахування штрафних санкцій підприємству.

Запис Нові ознаки доходів для форми 1ДФ спершу з'явиться на NORNI.

Відповідно до закону №540 від 2 квітня 2020 року, до ПКУ було внесено зміни.

Підвищення лімітів для всіх груп платників єдиного податку також набирає чинності з 2.04.2020р.

Відтепер обсяг доходу становитиме:

• Для платників першої групи єдиного податку – 1 млн. грн (було 300 тис. грн);
• Для фізичних осіб, платників другої групи – 5 млн. грн (було 1,5 млн. грн);
• Для фізичних та юридичних осіб, що відносяться до третьої групи платників ЄП – 7 млн. грн (було 5 млн. грн).

Нововведення також стосуються закону №129, пов’язаного з виключенням норми підвищення прибутку для другої групи з 1,5 млн до 2,5 млн грн.

**В 2020 році ці положення діяли 92 з 336 календарних дня

***В 2020 році ці положення діяли 274 з 336 календарних дня

Що чекає на підприємців, які перевищать суму доходів до та після внесення змін

Якщо платником єдиного податку, що відноситься до другої групи, було перевищено обсяг доходу, у нього є два варіанти дій:

• Подати заяву на перехід на ставку єдиного податку третьої групи (до кінця наступного податкового кварталу);
• Відмовитися від застосування спрощеної системи оподаткування.

Фізичні особи третьої групи ЄП, що перевищили визначений новим законом обсяг доходу у розмірі 5 млн. грн, також повинні перейти на загальну систему.

Сума перевищення прибутку також оподатковується ЄП:

• Для фізосіб у розмірі 15%;
• Для юросіб третьої групи – подвійна ставка.

Запис Нові ліміти для ФОП розраховуємо розмір доходів у 2020 році спершу з'явиться на NORNI.

Будь-які фінансові, кредитні та лізингові організації стикаються з необхідністю подачі фінансової звітності. В цьому випадку перед адміністрацією постає питання: коли, куди та в якій формі необхідно подавати документацію. Розберемо дане питання по пунктах.

1. Порядок подання фінансової звітності регулюється постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 року. Відповідно до п.2, усі платники податку на дохід зобов’язані подати до органу ДПІ наступні документи:

• Квартальну фінансову звітність (окрім представників малого підприємництва, визначених ГКУ);
• Річну фінансову звітність.

2. Визначаємо вірно категорію підприємства, у ст.2 Закону про бухоблік визначено чотири категорії підприємств залежно від їх розміру: мікропідприємство, мале, середнє та велике підприємство. Для того, щоб підприємство належало до певної категорії, воно повинно відповідати двом або всім трьом критеріям. Критерії визначаємо за рік, що передує звітному року. Категорії підприємств за розміром.

За курсом валют станом на 31 грудня попереднього року

3. Форми фінзвітності

Форми, за якими підприємство складає і подає фінзвітність, установлені П(С)БО П(С)БО 25.

При цьому пе-редбачено, що:

• мікропідприємства – подають форми No 1-мс, No 2-мс (пп. 2 п. 2 розд. I П(С)БО 25);
• малі підприємства – подають форми No 1-м, No 2-м (пп. 1 п. 2 розд. I П(С)БО 25);
• середні та великі – складають проміжну фін-звітність (квартальну) за формами No 1 та No 2, а у складі річної фінзвітності подають ще до-датково форми No 3, No 4 та No 5 (НП(С)БО 1, наказ Мінфіну від 29.11.2000 р. No 302).

4. Кому та коли подаємо фінзвітність

Річна фінансова звітність подається підприємствами податковим органам у строки, передбачені для подання декларації з податку на прибуток,(фінзвітність разом з декларацією по прибутку) протягом 60 к.д., що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року пп.49,18.3 ПКУ)

Квартальна фінзвітність разом з декларацією по прибутку  подається протягом 40 календ. днів після  звітного кварталу

5. Оприлюднення річної фінзвітності разом з аудиторським висновкомЗгідно з ч. 2 ст. 14 Закону No 996 оприлюднювати свою річну фінзвітність разом з аудиторським висновком зобов’язані середні та великі підпри-ємства.

6. Складання фінзвітності за міжнародними стандартамиСкладати фінзвітність за міжнародними стан-дартами зобов’язані, зокрема, підприємства, що становлять громадський інтерес (ч. 2 ст. 121 За-кону No 996). А до них якраз належать великі підприємства (ст. 1 Закону No 996)

7. Нововведення Законом №466

Поріг річного доходу для підприємців було підвищено у 2 рази (до 40 млн. грн). Це дозволяє платнику податку на прибуток визначати об’єкт оподаткування, не коригуючи фінансовий результат на всі різниці, вказані в третьому розділі ПКУ (за винятком від’ємного значення об’єктів минулих звітних років). Платник також має право використовувати лише річний звітний період.

Вищезазначені зміни вступили в силу з 23.05.2020 року. Таким чином, платники податку на дохід, які підпадають під визначені критерії, матимуть можливість прийняти рішення щодо відмови від застосування змін до фінансового результату за звітний 2020 рік. Про це необхідно повідомити у відповідному розділі Декларації «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці».

З 1 січня 2021 року планується внесення змін до п.137.5 статті № 137 ПКУ, які стосуватимуться введення обов’язкової умови визначення річного періоду для платників, чий річний дохід не перевищує 40 млн. грн. Дохід визначатиметься Звітом про фінансові результати за попередній звітний період. Таким чином, з 1.01.2021 ці підприємства будуть застосовувати річний податковий (звітний) період з податку на прибуток.

Запис ЗВІТНИЙ ПЕРІОД І ТЕРМІНИ ПОДАННЯ РІЧНОЇ ЗВІТНОСТІ спершу з'явиться на NORNI.